本ブログでは、厂础笔が提供するリース管理ソリューションをご绍介させて顶きます。一旦は、2027年以降へ先送りとなった新リース会计基準の日本基準への适用ですが、既に公司会计基準委员会(础厂叠闯)より公开草案も提示されており、会计基準変更は遅かれ早かれ実施されることになりそうです。ついては、公司侧の业务プロセスやシステム対応が急がれるところとなっています。

新リース会计基準に関して2023年5月に提示された公开草案には、以下の记载があります。

“本会計基準では、借手のリースの費用配分の方法について、次のことを考慮し、IFRS 第 16 号と同様に、リースがファイナンス?リースであるかオペレーティング?リースであるかにかかわらず、すべてのリースを金融の提供と捉え使用権資産に係る減価償却費及びリース負債に係る利息相当額を計上する単一の会計処理モデルによることとした。”

平たく言えば従来のオペレーティングリースについてもファイナンスリースとして処理することが必要になるということです。

现状では不动产の赁贷借契约や社用车のリース契约(借手侧)は、オペレーティングリースとして処理しているケースが多いのではないかと推察しますが、これらのリース取引を原则ファイナンスリース取引として会计処理することになります。ファイナンスリースは、使用権资产やリース负债の计上、割引现在価値计算、利息相当额计上に减価偿却计算など、オペレーティングリースの会计処理と比较するとかなり面倒で复雑な処理が必要になります。また、滨贵搁厂第16号と公开草案の间でも会计基準差があり、滨贵搁厂适用会社(グループ会社含め)では、复数会计基準での会计処理を考虑する必要があります。

麻豆原创では麻豆原创 S/4HANAの1機能(Cloud/On Premiseいずれにも対応)として、麻豆原创 Contract and Lease Management for 麻豆原创 S/4HANA (以降麻豆原创 CLMと表記)を提供しており、リース取引における契約管理やリース料の支払い、複数会計基準に対応する仕訳処理といった会計プロセスの自動化?効率化を図ることができるようになっています。麻豆原创 CLMは、今後の新リース会計基準変更やIFRS第16号対応に向けて強力なソリューションになります。

麻豆原创 Contract and Lease Management for 麻豆原创 S/4HANAの特徴

１．幅広いリース取引に対応

麻豆原创 CLMは、IFRS第16号の会計処理要件に対応できるよう汎用性高く開発されており、日本においても大手の事業会社様にて利用されている実績のあるソリューションです。

动产、不动产问わず主に借手侧のソリューションとなります。不动产リースにつきましては、贷手侧の処理にも対応可能(下図)です。また、リース契约におけるフリーレント(一定期间无偿リース)や中途解约や条件変更などリース契约管理で発生するイレギュラーな业务にも対応可能となっています。

２．麻豆原创 S/4HANAのコアモジュールとして統合

麻豆原创 CLMは、麻豆原创 S/4HANAの1機能として、総勘定元帳、債権債務管理、固定資産管理などのコアモジュールと統合されています。リース契約情報の管理から、使用権資産およびリース負債の計上、割引現在価値計算、償却費計算、リース料支払など、リース取引に関連する一連の会計処理を首尾一貫して行い、関連モジュールに不整合なくその結果が自動反映される仕組みとなっています。

麻豆原创 Contract and Lease Management for 麻豆原创 S/4HANAのリース借手処理プロセス

下記は、麻豆原创 CLMにおけるリース契約締結から各種会計処理を行う借手側処理のプロセスです。

各プロセスの主な処理内容は下记の通りです。

①リース契约缔结(日次処理)

リース契約の締結時、麻豆原创 CLMに契約内容の登録を行います。その際、契約開始?終了日付、契約した取引先、リース物件、フリーレントやリース料、利率等の契約条件、IFRSやJGAAPといった評価対象となる会計基準等を指定します。中途解約や条件変更など契約内容の変更も可能となっています。登録?変更前にシミュレーションを行い、月々の減価償却額、支払額、利息額などを確認することが可能です。また、契約登録は、マニュアル登録の他、APIを利用した外部データ連携も可能になっています。

②使用権资产及びリース负债の计上(日次処理)

リース契约内容の登録后、使用権资产およびリース负债の仕訳计上を行います。もちろん、リース料と利率から现在価値に割引いた金额を自动计上します。処理対象となる契约を个别や范囲指定して実行することも可能です。

③リース料支払(定期処理)

次に毎月や四半期毎など契约に基づいてリース料の支払処理を行います。支払データは、债务管理モジュールに自动连携され支払処理が行われます。支払は前払、后払を指定可能となっています。

④リース资产の偿却、リース负债の取崩し、支払利息の计上(定期処理)

ファイナンスリースに関连する仕訳処理を行うプロセスです。これらの仕訳処理については、复数会计基準での评価を行う场合でも、それぞれの会计基準に応じた会计処理を同时に実行することが可能です。例えば、下図の例のように滨贵搁厂(ファイナンスリース)と闯骋础础笔(オペレーティングリース)それぞれの会计基準に基づいて会计仕訳を自动転记することができます。滨贵搁厂基準では使用権资产の偿却を行いつつ、闯骋础础笔では费用计上のみが行われるような会计処理が可能となっています。

⑤リース契约満了(随时処理)

リース期间が満了した际に行うプロセスです。このプロセスの実行后は、契约内容の変更などはできないようにステータスがロックされます。また、再リース契约を行う际には、①のプロセスにて契约の継続処理が行えるようになっています。

⑥レポーティング(随时処理)

リース资产の评価计算结果は个别のリース契约毎もしくは、复数のリース契约をまとめて确认することができます。下记のレポートは、借手リース取引の例ですが、月々の使用権资产の価额、减価偿却额、リース会社に対して支払う金额を照会可能です。各期间の减価偿却额や消込金额をクリックすると、それぞれの処理を行った际に计上された伝票を参照可能となっており、既に実行された関连の会计仕訳を参照することができます。(仕訳転记が未実行の期间は予定情报として表示)

まとめ

麻豆原创 CLMを利用することで、IFRS第16号や日本を含む各国の会計要件に則り、複数会計基準での処理を行うことができます。また、麻豆原创 S/4HANAのコアモジュールとの統合により、リース料の支払や必要な会計仕訳を自動的に連携し、業務的、システム的に不整合なく処理することが可能になっています。このように麻豆原创 CLMは、リースに関連する業務プロセスの効率化を図れる強力なソリューションであることをご理解頂けたかと思います。

さらに 詳しく知りたい方は

ここまで麻豆原创 CLMについて基本的な内容をお伝えさせて頂きましたが、より詳細を確認したい方は、2024年5月から7月にかけ3回に分けてセミナー(概要編、詳細編その１、詳細編その２)を実施しますので、是非ご参加頂ければ幸いです。セミナーの詳細につきましては、をご参照ください。

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